Zgodnie z planowanymi na rok 2026 zmianami:
1. Od roku 2026 r. dane z podatkowej księgi przychodów i rozchodów, ewidencji ryczałtowej oraz z ewidencji środków trwałych będą musiały być przesyłane po każdym zakończonym roku podatkowym w jednolitym, ustrukturyzowanym formacie JPK do Ministerstwa Finansów. Ten termin dotyczy podatników PIT zobowiązanych do składania plików JPK_V7M (zawierających ewidencję i deklarację).
2. Krajowy System e-Faktur (KSeF) będzie obowiązkowy. Dla dużych firm, które w 2024 roku osiągnęły przychody powyżej 200 mln zł, obowiązek korzystania z KSeF wejdzie w życie 1 lutego 2026 roku, natomiast dla pozostałych przedsiębiorców – od 1 kwietnia 2026 roku.
3. Stawka ryczałtu dla podmiotów powiązanych wyniesie 17%. Oznacza to, że przychody uzyskane w ramach ryczałtu ze świadczenia usług na rzecz spółek, w których podatnik jest wspólnikiem, członkiem zarządu czy pozostaje w innej relacji uznanej za powiązanie, mają być opodatkowane stawką 17%, niezależnie od rodzaju świadczonej usługi.
4. Wejdzie w życie niższy limit amortyzacji samochodów osobowych. Limit dla aut spalinowych, diesli i tradycyjnych hybryd zmniejszy się ze 150 000 zł do 100 000 zł. Wyższe limity zostaną utrzymane jedynie dla pojazdów elektrycznych (225 000 zł) oraz niskoemisyjnych, np. plug-inów (150 000 zł). Co ważne, nowe zasady obejmą również leasingi zawarte przed 2026 rokiem – każda rata płacona po tej dacie będzie rozliczana według nowych proporcji.
5. Od 2026 roku przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z wyższego limitu zwolnienia z VAT – próg zostanie podniesiony z 200 tys. zł do 240 tys. zł. Nowelizacja ustawy o VAT umożliwia powrót do zwolnienia także tym podatnikom, którzy w 2025 roku przekroczyli dotychczasowy limit, ale nie przekroczyli nowego.
6. Zmianie ulegną zasady sprzedaży rzeczy (np. samochodów) nabytych nieodpłatnie od przedsiębiorcy, który wcześniej wykorzystywał je w działalności i wykupił z leasingu. Jeśli członek rodziny sprzeda taki składnik majątku przed upływem 3 lat od końca roku nabycia, powstanie obowiązek podatkowy w PIT (obecnie jest 6 miesięcy).
7. Wielu samozatrudnionych specjalistów IT i tzw. wynalazców straci prawo do ulgi IP BOX, czyli preferencyjnej stawki 5% PIT. Od 2026 roku będą mogli z niej korzystać tylko przedsiębiorcy, którzy zatrudniają co najmniej trzy osoby. Dodatkowo nie mogą to być osoby spokrewnione z podatnikiem.
8. Ustawa deregulacyjna jednoznacznie określiła zasady karencji i doprecyzowała sposób liczenia okresów 36 i 60 miesięcy przy korzystaniu z preferencji w składkach ZUS (mały ZUS Plus). Od 1 stycznia 2026 przedsiębiorcy będą mogli ponownie skorzystać z ulgi Mały ZUS Plus po 24 miesiącach przerwy, a nie po 3 latach, jak dotychczas interpretował obowiązujące przepisy ZUS.
Ustawy zmieniające przepisy na rok 2026 muszą zostać ogłoszone do końca listopada 2025 r. w Dzienniku Ustaw, a projekt nie został jest przyjęty przez Radę Ministrów, więc istnieje duże prawdopodobieństwo, że zmiany nie zdążą wejść w życie z dniem 1 stycznia 2026 r.